РОСИЦА ИГНАТОВА ТОМОВА
РЕГИСТРИРАН ОДИТОР, ДИПЛОМА № 319
Д О К Л А Д З А П Р О З Р А Ч Н О С Т
Съгласно изискванията на чл. 62 от ЗНФО при извършване
на везависим финансов одит на предприятие, извършващо
дейност от обществен интерес
2016 година
Регистриран одитор – РОСИЦА ИГНАТОВА ТОМОВА
Диплом № 319 от 1995 год., издадена от ИДЕС
Изисквана информациа по чл.62 от ЗНФО
1.Описание на правната и организационна форма и собствеността на регистрирания одитор.
– Одиторската професия се упражнява от физическото лице Росица Томова – свободна професия и чрез предприятието на регистрирания одитор “Торос експерт” ЕООД, Булстат 130027374. Дружеството не е регистрирано като специализирано одиторско предприятие. Управител и едноличен собственик е Росица Томова. Има два- ма помощник одитори наети по трудови правоотношения.
2.Когато одиторското предприятие е част от мрежа- описание на мрежата, юридически и структурни договорености в нея.
– Неприложимо
3.Описание на управленската структура на одиторското предприятие.
– Неприложимо
4.Описание на системата за вътрешен контрол на качеството на одиторското предприятие и отчет на управителния орган относно ефективността на нейното функциониране.
– Системата за вътрешен контрол се базира на пряк и непосредствен контрол върху извършваната дейност от собственика и регистрирания одитор, които в случая са едно и също лице.Контрола върху качеството се реализира чрез обучение и поддържане на квалификацията и изградената система за планиране и изпълнение на поетите ангажименти.
5.Дата на последната извършена проверка от Института на дипломираните експерт- счетоводители или Комисията за публичен надзор над регистрирания одитор.
– Последната проверка на одиторската практика на Росица Томова е 14.04.2015 г.
Оценката след извършената проверка е : Б – За проверявания период регистрираният одитор е осъществявал дейност в съответствие с всички съществени аспекти на изискванията за качеството на извършваните одиторски услуги при прилагане на процедурите, определени в професионалните стандарти.
Въпреки това, в отделни области са констатирани несистематични съществени пропуски, по отношение на които са дадени съответните препоръки
6.Списък на предприятията , извършващи дейност от обществен интерес, на които регистрирания одитор е извършил одити през последната финансова година.
– „Енергоремонт Холдинг” АД .
7.Описание на практиките на регистрирания одитор, свързани с независимостта.
– Подписана е декларация за независимост включително и в договора за одит.
8 . Данни за участие на регистрирания одитор в непрекъснато обучение, организирано от ИДЕС по реда на чл.22.
– Семинар –Актуални промени МОС. – 16 часа, 20-21.10.2016 г.лектор Милена Райкова
– Семинар – Коментар нов ЗНФО. Нови МОС – 24 часа – 01-03.11.2016 г. лектори Валя Йорданова и Милена Райкова
– Семинар- Нов Закон за счетоводството. Практико-приложни аспекти ЗКПО. Изменения ЗДДС – 8 ч. 23,02,2017 г. , лектори Калина Златанова и Велин Филипов
- 9. Данни за базата, върху която се формират възнагражденията на съдружниците в одиторското дружество.
– Неприложимо.
- Описание на политиката на регистрирания одитор за ротация на отговорните одитори и служители в съответствие с чл. 65 от ЗНФО.
Регистрираният одитор Росица Томова извършва задължителен финансов одит на финансови отчети на предприятия от обществен интерес за период, който не надхвърля 7 поредни години, считано от датата на назначаването й.
- 11. Информация относно общия обем на приходите на регистрирания одитор, включително разделени по суми, получени от извършени услуги, свързани с независими финансови одити, данъчни консултации и от други услуги.
– Приходи от задължителен одит на предприятие от обществен интерес – 15000лв.
– Приходи от задължителен одит на други предприятия – 85500 лв.
– Приходи от други услуги различни от одита – не са получавани.
Настоящият доклад съдържа две страници
Дата , 30.03.2017 год.
Гр. София
Росица Томова, регистриран одитор