РОСИЦА ИГНАТОВА ТОМОВА

 

РЕГИСТРИРАН ОДИТОР,  ДИПЛОМА № 319

 

Д О К Л А Д   З А   П Р О З Р А Ч Н О С Т

 

Съгласно изискванията на чл. 40м от ЗНФО при извършване

на везависим финансов одит на предприятие, извършващо

дейност  от обществен интерес

2015 година 

Регистриран одитор  – РОСИЦА ИГНАТОВА ТОМОВА

Диплом  №  319  от 1995 год., издадена от ИДЕС

 

Изисквана информациа по чл.40м от ЗНФО

 

1.Описание на правната и организационна форма и собствеността на регистрирания одитор.

– Одиторската професия се упражнява от физическото лице Росица Томова – свободна професия и чрез предприятието на регистрирания одитор “Торос експерт” ЕООД, Булстат 130027374. Дружеството не е регистрирано като специализирано одиторско предприятие. Управител и едноличен собственик е Росица Томова. Има два- ма помощник одитори  наети по трудови  правоотношения.

            2.Когато одиторското предприятие е част от мрежа- описание на мрежата, юридически и структурни договорености в нея.

– Неприложимо

3.Описание на управленската структура на одиторското предприятие.

– Неприложимо

            4.Описание на системата за вътрешен контрол на качеството на одиторското предприятие и отчет на управителния орган относно ефективността на нейното функциониране.

– Системата за вътрешен контрол се базира на пряк и непосредствен контрол върху извършваната дейност от собственика и регистрирания одитор, които в случая са едно и също лице.Контрола върху качеството се реализира чрез обучение и поддържане на квалификацията и изградената система за планиране и изпълнение на поетите ангажименти.

            5.Дата на последната извършена проверка от Института на дипломираните експерт- счетоводители или Комисията за публичен надзор над регистрирания одитор.

– Последната проверка на одиторската практика на Росица Томова е 14.04.2015 г.

Оценката след извършената проверка е : Б – За проверявания период регистрираният одитор е осъществявал дейност в съответствие с всички съществени аспекти на изискванията за качеството на извършваните одиторски услуги при прилагане на процедурите, определени в професионалните стандарти.

Въпреки това, в отделни области са констатирани несистематични съществени пропуски, по отношение на които са дадени съответните препоръки

6.Списък на предприятията , извършващи дейност от обществен интерес, на които регистрирания одитор е извършил одити през последната финансова година.

            – „Енергоремонт Холдинг” АД  .

7.Описание на практиките на регистрирания одитор, свързани с независимостта.

– Подписана е декларация за независимост включително и в договора за одит.

8 . Данни за участие на регистрирания одитор в непрекъснато обучение, организирано от ИДЕС по реда на чл.22.

– Семинар –Промени  МСФО. Нови моменти ЗКПО, Нов Закон за счетоводството – 16 часа, 14-15.12.2015 г.лектори Катя Драгийска и Войнов

– Дискусия нов ЗНФО   – 8 часа – 06.02.2016 г.

– Семинар-  Практико-приложни аспекти ЗКПО. Изменения ЗДДС – 8 ч.  25,02,2016 г. , лектори Калина Златанова и Велин Филипов

– Кръгла маса Варна – 4 ч.

– Семинар – Одиторска теория  и практика по МОС  – 8 ч. 09,06,2016 г. лектор Милена Райкова

– Семинар –  ЗМИП – 4 часа  – 10.06.2016г.

9.Общия обем на приходите на регистрирания одитор, включително разделени по суми, получени от извършени услуги, свързани с независими финансови одити, данъчни консултации и от други услуги.

– Приходи от задължителен одит на предприятие от обществен интерес –  15 х.лв.

– Приходи от задължителен одит на други предприятия   – 73 хил.лв.

– Приходи от други услуги различни от одита – не са получавани.

            10.Данни за базата, върху която се формират възнагражденията на съдружниците в одиторското дружество.

– Неприложимо.

 

Настоящият доклад съдържа две страници

Дата , 30.03.2016 год.

Гр. София

Росица Томова, регистриран одитор